上海市政府


上海市凭票凭证和紧缺商品供应的若干规定
上海市政府



第一条 为了维护市场秩序，保障商品的正常供应和消费者利益，打击投机倒把活动，制止商品供应中的不正之风，根据国家的有关规定，结合本市的实际情况，制定本规定。
第二条 本市所有的零售企业，不得将市场供应紧缺的或凭票凭证供应的工业消费品、副食品、粮油及其加工制品，成箱、成批销售给个人、个体工商户、企业事业单位，也不得以任何方式成箱、成批销往外地。
第三条 本市所有的批发企业，经营市场供应紧缺的或凭票凭证供应的工业消费品、副食品、粮油及其加工制品的批发业务，按以下规定执行：
（一）有商品外调任务的市级批发企业和工业部门的供销公司，须按外调计划经营销往市外的批发业务。
（二）区、县批发企业不得外调紧缺工业消费品，如因协作关系需作适当外调的，应报经区、县商业主管部门批准；凡需外调本市凭票凭证供应的工业消费品，应报经商品归口的市商业主管部门批准。
（三）副食品、粮油及其加工制品的外调，需经市商业主管部门批准。
（四）紧缺耐用消费品的批发业务，只能由国营商业、供销合作社商业以及生产这种商品的企业及其主管部门的供销单位经营，其他企业不得经营这类商品的批发业务。
（五）生产企业完成生产、交货计划后允许自销的紧缺商品，一般应尽量销在本市，经主管部门批准也可以外调，但必须销售给外地持有合法经营该商品证件的单位。
（六）企业计划外自筹原料生产的紧缺商品，经主管部门批准，可以外调。
（七）生产企业接受外地单位来料加工的紧缺商品，可返回外地委托加工单位。
第四条 凡属凭票凭证供应的工业消费品、副食品、粮油及其加工制品，零售企业应严格执行凭票凭证定量供应制度；批发企业应按零售企业回收的票证数量批发供应，不得无票证或超量供应。
第五条 凡属本市地方财政补贴的商品及专项安排供应本市市场的商品，应全部投放于本市市场零售供应，不得成批供应给个人，严禁套购转手倒卖。
第六条 批发、零售企业应严格执行国家有关集团供应的规定，对与群众生活关系密切、市场供应紧缺的工业消费品和副食品，必须切实保证城镇居民的消费需要，不得大量供应给单位。
第七条 违反本规定第二条、第三条、第四条、第五条、第六条的，对直接责任人员和企业有关负责人员，由主管部门给予必要的经济处罚和行政处分；情节严重的，可给予降职、撤职处分。
在违反本规定的同时犯有受贿、贪污行为的，应追缴非法所得；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第八条 本市各级工商行政管理机关对批发、零售企业的经营活动，应根据国家的法律、法规和本规定实行监督管理，及时制止和处理各类违法经营行为。
第九条 本规定所称的批发、零售企业，包括本市各行业的全民、集体企业及私营企业、个体工商户。
第十条 本市紧缺商品的范围，由市人民政府财贸办公室根据市场供求状况核定，并向各有关部门发出通知，属于该范围内的商品的供应，均按本规定执行。
第十一条 本规定由市人民政府财贸办公室负责解释。
第十二条 本规定自一九九0年一月一日起施行。



1989年11月13日
财政部


财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知

　　　　　　　　　　　　　（2001年7月27日 财库[2001]54号发布）
　　根据《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2001]53号）的有关规定，在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的前提下，为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，财政部制定了《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中的情况和问题，请及时向财政部反馈。
　　附件：财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法
　　根据《财政国库管理制度改革试点方案》（以下简称《方案》）和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，制定本办法。
　　一、财政总预算会计
　　（一）财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》，与中国人民银行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出
　　贷：国库存款
　　（二）财政总预算会计将各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和小额现金账户支取数，与中国人民银行汇总划款凭证及财政国库支付执行机构按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》核对无误后，列报预算支出，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出
　　贷：国库存款
　　二、财政国库支付执行机构会计
　　（一）财政国库支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付执行机构核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（编号103）”、“已结报支出（编号213）”会计总账科目，并设立预算支出明细表。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”及预算单位记载（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出要记录到项目）。
　　“财政零余额账户存款”科目用于核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。本科目贷方，登记财政国库支付执行机构当天发生直接支付资金数；本科目借方，登记当天国库单一账户存款划入冲销数；本科目当日资金结算后，余额为零。
　　“已结报支出”科目用于核算财政国库资金已结清的支出数额，当天业务结束后，本科目余额应等于一般预算支出与基金预算支出之和。年终结账时，作相反分录，借记本科目，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”科目。
　　（二）财政国库支付执行机构为预算单位直接支付款项时，根据银行支付凭证回执联，按部门分“类”、“款”、“项”列报预算支出，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出--财政直接支付
　　贷：财政零余额账户存款
　　（三）财政国库支付执行机构每日将按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，将总预算会计结算资金，会计分录为：
　　借：财政零余额账户存款
　　贷：已结报支出--财政直接支付
　　（四）财政国库支付执行机构对于授权支付的款项，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：
　　借：一般预算支出、基金预算支出??单位零余额账户额度
　　　　一般预算支出、基金预算支出??小额现金额度
　　贷：已结报支出-财政授权支出
　　（五）年终，财政国库支付执行机构将预算支出与有关方面核对一致后转账时，会计分录为：
　　借：已结报支出
　　贷：一般预算支出、基金预算支出
　　（六）财政国库支付执行机构对财政部批准下达各预算单位零余额账户和小额现金账户的用款额度，不作正式会计分录，但需要备查登记。
　　三、行政、事业单位会计
　　（一）对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证（“工资”支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）入账，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：事业支出、材料等
　　贷：财政补助收入??财政直接支付
　　如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。
　　行政单位：
　　借：经费支出、库存材料等
　　贷：拨入经费??财政直接支付
　　如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：
　　借：固定资产
　　贷：固定基金
　　（二）对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《授权支付到账通知书》与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目（事业单位编号103，行政单位编号107）进行核算，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：零余额账户用款额度
　　贷：财政补助收入??财政授权支付
　　行政单位：
　　借：零余额账户用款额度
　　贷：拨入经费??财政授权支付
　　（三）预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：事业支出、材料等
　　贷：零余额账户用款额度
　　行政单位：
　　借：经费支出、库存材料等
　　贷：零余额账户用款额度
　　（四）对财政部下达的小额现金账户用款额度，预算单位根据代理银行盖章的《授权支付到账通知书》，与分月用款计划核对后记账，并在资产类增设“小额现金额度”会计总账科目（事业单位编号104，行政单位编号108）进行核算，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：小额现金额度
　　贷：财政补助收入??财政授权支付
　　行政单位：
　　借：小额现金额度
　　贷：拨入经费??财政授权支付
　　（五）预算单位从小额现金账户提取现金和支付时，会计分录为：
　　事业单位：
　　借：现金
　　贷：小额现金额度
　　借：事业支出、材料等
　　贷：现金
　　行政单位：
　　借：现金
　　贷：小额现金额度
　　借：经费支出、库存材料等
　　贷：现金
　　（六）资产类“银行存款”科目，核算内容改变为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项等。
　　（七）年终决算仍由各预算单位负责编制、并逐级汇总、由主管部门上报财政部。
　　实行财政直接支付和财政授权支付后，主管部门和上级单位在汇总资产负债表时，将所属预算单位的数字相加，不用将上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”相抵冲的处理。
　　四、建设单位会计
　　（一）对财政直接支付的支出，建设单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账，会计分录为：
　　借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
　　贷：基建拨款-本年基建基金拨款等--财政直接支付
　　（二）对财政授权支付由财政下达零余额账户的用款额度，建设单位应予记账，并在资金占用类增设“零余额账户用款额度（编号234）”会计总账科目进行核算，会计分录为：
　　借：零余额账户用款额度
　　贷：基建拨款??本年基建基金拨款等??财政授权支付
　　（三）建设单位从零余额账户支用时，会计分录为：
　　借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
　　贷：零余额账户用款额度
　　（四）对财政下达的小额现金额度，在资产占用类增设“小额现金额度（编号235）”会计总账科目进行核算。小额现金账户收到财政下达额度时，会计分录为：
　　借：小额现金额度
　　贷：基建拨款??本年基建基金拨款??财政授权支付
　　（五）建设单位从小额现金账户提取现金和支用时，会计分录为：
　　借：现金
　　贷：小额现金额度
　　借：待摊投资等
　　贷：现金
　　五、对账
　　财政部国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位、代理银行都应建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对账工作，定期、及时地与有关部门和单位核对账务。
　　（一）财政部国库管理机构在处理完当月账务后，分别与中国人民银行国库部门和财政国库支付执行机构核对账务。
　　1．与中国人民银行国库管理部门核对月末存款余额，对账单由中国人民银行国库部门提供，对账内容为“国库单一－账户”结存数、支出数。
　　2．与财政国库支付执行机构核对预算支出按部门分“类”、“款”、“项”的支出数。
　　（二）财政国库支付执行机构在处理完当月账务后，分别与财政国库管理机构、代理银行和一级预算单位核对账务。
　　1．与财政国库管理机构对按部门分“类”、“款”、“项”的支出数，对账单由财政国库支付执行机构提供，内容主要包括分“类”、“款”、“项”的财政支出的当月发生数和当年累计发生数。
　　2．与代理银行对账，对账内容为代理银行提供的“财政零余额账户”当月分“类”、“款”、“项”的支出数和预算单位的财政直接支付数；同时与各代理银行核对各预算单位“财政授权支付额度”、“财政授权支付额度支用数”和“财政授权支付额度结余数”，对账内容为代理银行提供的各预算单“零余额账户”和“小额现金额度”两账户银行分“类”、“款”、“项”的相关数据。
　　3．与一级预算单位对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的预算支出总数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付（零余额账户和小额现金额度）的额度数、支用数、余额数，对账单由财政国库支付执行机构提供。
　　4．每月15日前，一级预算单位汇总其所属各级预算单位上月小额现金账户分类、款、项实际支出数，报财政部国库支付执行机构。
　　（三）预算单位在处理完当月账务后，应就“单位零余额账户”和“小额现金额度”与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数，对账单由代理银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份会计报表逐级上报。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金日报表”。
　　（四）年终，财政部和预算单位设置10天的整理期，用于处理未达账项等事宜。在整理期结束后，财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位之间、上下级预算单位之间的各有关账务处理完全一致，不应再有未达账项。
　　六、本《办法》适用于财政国库管理制度改革中，支付管理改变和资金流转变化引起的会计核算改变的核算内容，支付管理和资金流转未改变的，仍按现行《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》执行。预算单位结余郊外的会计处理另有规定。预算外资金的会计核算，仍按现行办法执行。
　　七、附件
　　1．财政直接支付入账通知书（略）
　2．预算支出结算清单（略）