中国人民银行


银行帐户管理办法
中国人民银行



一、基本规定
（一）各企业、事业、机关、团体、部队、学校（以下简称各单位），必须贯彻中共中央和国务院关于财政资金与信贷资金、基本建设资金与流动资金分口管理，预算内资金与预算外资金分别核算的原则，分别在银行开设有关帐户。
（二）银行帐户分为基本帐户（存款户或往来户，预算存款户或经费限额支出户，预算外存款户或其他存款户）专用帐户（贷款户，专用基金存款户）和辅助帐户。
（三）各单位申请开设基本帐户必须是编报财政预、决算报表的独立预算会计单位或实行独立经济核算（有核定的流动资金、独立计算盈亏，独立编报财务计划和会计报表）的企业单位。
经银行审查批准开设基本帐户的企业单位，可按照有关信贷办法的规定开立有关专用帐户。
开设辅助帐户，必须从严掌握，辅助帐户除与原开户行的基本帐户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。只收不付户的存款余额，由单位定期自行划转基本帐户；只付不收户所需的资金，由单位定期自行从基本帐户拨入。
（四）一个独立单位的财务部门只能在所在地的一个银行机构开设有关帐户。单位的其他职能部门，不能在银行单独开户。

二、帐户设置
（一）企业单位：
1．国营工业企业流动资金开立一个存款户，商业企业流动资金实行存款、贷款帐户统一管理的开立一个存贷合一的往来户（按以后的存贷分户的规定执行）；各项专用基金合并开立一个专用基金存款户；有贷款的单位，按贷款办法规定另行开立有关贷款户。
企业所属非独立核算的单位，如因距离主管单位较远，办理收付有困难，要求另行开户的，可开立一个辅助帐户。
2．集体所有制企业，凡由县（城市区）以上主管部门统负盈亏的集体企业比照国营企业办理。其他的集体企业，如手工业合作社、街道家属工厂等具备开户条件的，可开立一个存款户，不具备开户条件的，由街道办事处（居民委员会）或以核算点为单位集中开立一个存款户。
有贷款的集体单位按照贷款办法的规定开立贷款户。
3．下列企业除按上述范围开户外，可增开以下帐户：
（1）企业主管部门，对所属企业上交下拨的资金，可另开一个存款户。
（2）凡中央主管部门规定实行收支两条线管理的单位，可增开营业收入上解户。
（3）各级邮电部门可另开报刊费专户及邮政汇兑资金往来户。
（二）行政、事业单位：
1．实行经费限额拨款单位，按照《中央行政事业经费限额拨款办法》的规定，开立中央预算经费限额支出户。
2．实行全额预算管理的行政、事业单位，分别预算内、预算外资金开立预算内存款和其他存款两个帐户。一个单位既有行政经费又有事业经费，其经费由财务部门和行政部门分别管理的，可各自开立上述帐户。
大专院校附属的独立核算工厂开立一个存款户。中小学校办工厂，应在单位帐户内办理收付，一般不单独开户。
预算单位所属的报销单位，与预算单位不在一地，要求单独开户的，可开立一个其他存款户。
3．实行差额管理的单位和自收自支的单位，开立一个其他存款户。
4．各单位的附设机构，如食堂、招待所、托儿所、幼儿园等独立会计单位，确有需要的，可开立一个存款户。
5．党委、团委或主管部门集中下级单位上缴的党、团、工会费可开立一个存款户。
（三）财政机关和建设银行：
1．各级财政部门的财政预算资金和财政预算外资金，分别开立金库存款和预算外存款两个帐户。
2．（略）
3．基本建设单位的基建资金（包括自筹资金）、建筑安装企业、包工企业、地质勘探单位和专供基建物资的供销企业等单位，应在建设银行开户。
（四）军队单位：
（按（1985）后财字第110号文印发的《军队单位在银行开设帐户和存款的管理办法》执行）
（五）（略）
（六）外地及临时性单位：
1．异地汇入的采购款，如需陆续使用，并符合有关规定的，可开立采购帐户。
2．经驻在地县（市）有关部门批准设立的外地常驻机构可开立存款户。
3．临时性单位要求在银行开户的，应由其主管部门证明，经县（城市区）一级银行审查批准，可开立一个存款户。

三、申请开户手续和帐户名称
（一）单位申请开户，必须填制开户申请书，经规定的审查证明单位盖章证明后，连同盖有单位公章及名章的印鉴卡片送开户银行申请开户。开户银行接到单位的开户申请后，签注意见报请县（城市区）银行审查批准。
（二）各单位申请开户必须经下列有关单位审查证明：
1．全民所有制企业由其上一级主管部门审查证明。
2．集体所有制企业，提交工商行政管理部门发给的营业执照。
3．行政、事业单位，由拨款的财政部门或上级主管部门审查证明。
4．军队系统，（按（1985）后财字第110号文印发的《军队单位在银行开设帐户和存款的管理办法》执行）。
5．（略）
6．外地单位的常驻（派出）机构，由主管部门和驻在地有关部门审查证明。
7．各单位的附属机构，由其管辖单位审查证明。
（三）单位申请开立帐户的名称，必须如实反映所有制性质和领导系统。如：县（市、区）办企业必须冠有县（市和区）名；各单位办的工厂，必须冠有县（市和区）和兴办单位的名称；单位的附属机构，必须冠有管辖单位的名称。
单位在银行预留的印鉴（财务公章），必须与帐户全称一致。
军队单位的帐户名称，按总后勤部和总行的联合通知规定办理。

四、帐户的名称变更、合并、迁移与撤销
（一）单位申请变更帐户名称，应交验上级主管部门批准的正式函件（集体企业单位还需重新交验经工商行政管理部门登记注册的新证件），经银行调查属实后，根据不同情况更改帐户名称，或撤销原帐户和开立新帐户。
（二）单位申请撤销、合并帐户，须同开户银行核对存（贷）款帐户余额全部无误后，办理销户手续，同时交回各种空白重要凭证。销户后由于未交回空白重要凭证而产生的一切问题，应由单位承担全部责任。
单位迁移帐户时，如在同城，由迁出行出具证明，迁入行凭以开立新户；如搬迁他地，重新按规定办理开户手续。在搬迁过程中，可允许暂时保留原帐户，但在搬迁结束，单位已在当地恢复生产经营时，原帐户一般应在一个月内结清。
（三）各单位在银行的帐户连续一年没有发生收付活动，经银行调查认为无继续存在的必要，即通知单位在一个月内来银行办理销户手续。如单位逾期未来办理，即视同自愿销户。销户后转暂收款项科目的久悬未取款项户，每年年终决算时，开列清单，经会计主管人员审批，转银行收
益处理（营业所应上划县支行）。

五、帐户的使用与管理
（一）各开户单位通过银行帐户办理资金收付，必须切实遵守以下规定：
1．认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管理等有关规定。在银行检查时，各单位必须提供帐户使用情况的有关资料。
2．各单位在银行开立的帐户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
3．各种收支款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁利用帐户搞非法活动。
4．各单位在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支款凭证，不准签发远期的支付凭证。
5．及时、正确地记载和银行的往来帐务，重视对帐工作，认真及时地与银行寄送的对帐单进行核对，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。
（二）银行必须加强帐户管理：
1．把好开户关。银行对各单位申请开户必须按规定的条件办理开户，开立帐户时，要分清资金性质，正确使用科目；要建立开、销户登记制度。
2．经常检查帐户使用情况。银行有权随时对各单位的帐户使用情况进行检查。建立帐户管理档案，经常进行帐户分析，对于非法帐户应予取缔，并报请有关部门严肃处理。
3．及时与单位对帐。除按规定抄送对帐单并督促其认真核对外，还应有计划有重点地进行面对面对帐，切实做到银行与单位帐户相符。
（三）本办法自文到之日起实行。各省、市、自治区分行可根据本办法精神结合当地具体情况制订补充规定或细则组织执行。



1977年10月28日
广东省深圳市人民政府


深圳市人民政府关于印发深圳市房屋公用设施专用基金管理规定的通知
（2006年3月13日）

深府〔2006〕40号

　　 《深圳市房屋公用设施专用基金管理规定》已经市政府同意，现予印发，请遵照执行。

深圳市房屋公用设施专用基金管理规定

　　 第一条为加强深圳市（以下简称本市）房屋公用设施专用基金（以下简称专用基金）管理，保障本市房屋及其配套设施、设备等有关公用设施的维修更新和正常使用，根据法律、法规和规章等有关规定，制定本规定。
　　 第二条本市行政区域内专用基金的管理活动，遵守本规定。
　　 第三条 深圳市国土资源和房产管理局（以下简称市主管部门）负责本规定的组织实施以及本市专用基金的监管工作。
　　 各区物业管理主管部门（以下简称区主管部门）按照规定权限负责本辖区专用基金监管工作。
　　 第四条 市、区主管部门应当建立相关管理机构（以下简称管理机构），负责全市专用基金的收取、追缴和使用监管等工作。
　　 第五条专用基金属业主所有。
　　 第六条 专用基金的管理活动应该遵循专户存储、核算到户、专款专用、业主决策、政府监管的原则。
　　 第七条 管理机构应当在有关商业银行（以下简称专户银行）设立一个全市统一的专用基金银行专户，并在各区分设帐号。管理机构选定专户银行时应当通过招投标方式确定，并与专户银行签订相关协议。
　　 第八条专用基金应当以一个物业管理区域为核算单位，按栋建帐，核算到户。
　　 房地产发生转移时，该房地产对应的专用基金余额应随相关房地产一并转移。
　　 第九条 有关开发建设单位在房屋竣工交付时，应当按规定将专用基金划拨到市、区主管部门指定的银行专户。专用基金交纳标准按以下规定执行：
　　 （一）特区内：对1994年11月1日至1999年6月30日间竣工交付的房屋项目，按建设总投资百分之二的比例执行；1999年6月30日以后竣工交付的项目，按除地价以外的建设总投资百分之二的比例执行。
　　 （二）特区外：凡1994年11月1日以后竣工交付的房屋项目，均按建设（物业）总投资百分之二的比例执行。
　　 第十条 专用基金的使用超过首次筹集金额的70%时，应当续筹专用基金。续筹专用基金的标准应不低于首次筹集的标准。
　　 业主大会对专用基金续筹标准作出决定的，在不低于本规定限额的前提下，从其决定。
　　 第十一条因拆迁、自然灾害或者其他原因致使房屋灭失的，业主可以持本人身份证件、房地产权证注销证明，到主管部门办理专用基金个人帐户注销手续，并提取其个人帐户中的剩余款项。
　　 第十二条 专用基金只能用于相关物业共用部位、公用设施及设备的大中修、更新、改造项目，不得挪作他用。
　　 可以使用专用基金的具体范围由市主管部门负责制定。
　　 第十三条专用基金由业主大会聘请的物业管理公司根据业主大会的决定使用。
　　 房屋（物业）保修期内发生的维修更新，其费用由建设单位承担；房屋（物业）保修期满后，由业主大会决定专用基金的使用。
　　 房屋（物业）保修期满而业主大会尚未成立的，原则上不得使用专用基金。确需使用的，应当取得全体业主的书面同意。
　　 第十四条物业管理公司应当根据房屋的实际情况或业主的要求，制订专用基金年度使用计划，由业主委员会提交业主大会审议批准后，在物业管理区域内公示。
　　 第十五条物业管理公司具体实施专用基金年度使用计划时，应就具体项目制定实施方案，向业主委员会提交专用基金使用申请。业主委员会接到使用申请后，应就该具体项目是否符合年度使用计划进行审核，并签署是否同意的意见。
　　 第十六条业主委员会同意该具体项目的，物业管理公司应当持下列材料到区主管部门备案：
　　 （一）专用基金使用申请；
　　 （二）业主大会关于专用基金年度使用计划的书面决议。书面决议应当载明具体项目、预算金额、业主分摊等情况。
　　 区主管部门收到上述材料后，应当在5个工作日内出具备案文件。
　　 第十七条物业管理公司持备案文件到管理机构办理有关划款手续。
　　 管理机构应当在收到备案文件之日起5个工作日内先行向物业管理公司拨付80%的项目款项。业主委员会应对该款项的使用进行监管。
　　 工程项目全部完工后，物业管理公司凭该项目验收合格文件、合法票据、项目施工图纸和施工单位资质材料等，到管理机构办理剩余款项的划拨手续。
　　 第十八条 已经使用的专用基金由全体业主按照各自拥有的物业建筑面积比例分摊，分别在其个人账户中扣除。
　　 第十九条业主委员会、业主有权监督工程项目的施工质量及专用基金的使用情况，并按规定参加验收。
　　 第二十条 房屋（物业）共用部位、公用设施及设备出现法律、法规、规章和相关强制性技术标准规定必须大中修、更新和改造的，区主管部门应当督促有关业主或业主委员会限期实施；逾期不实施的，区主管部门可以组织代为实施，其费用由有关业主承担，或者按本规定第十八条的规定分摊。
　　第二十一条管理机构应当建立信息化管理系统，对全市专用基金的收取、存储、使用、增值和查询等环节进行统一管理。
　　第二十二条专用基金自存入银行专户之日起按银行活期利率计息，利息分别计入业主个人帐户。
　　管理机构可以依法对专用基金进行增值运作，增值方式限于购买国债和组合存款，不得用于其他投资。
　　第二十三条本规定实施后竣工的房地产项目，开发建设单位在办理房地产项目初始登记前，必须按照规定交清该项目应交纳的专用基金。未交清专用基金的，市主管部门可依法暂停该单位房地产开发资质，暂缓办理该项目相关登记手续。
　　本规定实施前尚未交纳专用基金的房屋项目，由市主管部门统一组织全市专用基金的清缴工作。市规划、建设、财政、工商、税务及其他相关部门应当配合专用基金的清缴工作。
　　区主管部门应当对本辖区内的房屋项目进行全面清理，对未按规定交纳专用基金的开发建设单位，应当下达限期交纳通知；开发建设单位逾期仍不交纳的，区主管部门可依法申请人民法院强制执行，清缴专用基金本金和滞纳金。情节严重的，区主管部门可提请市主管部门依法暂停有关单位房地产开发资质。
　　第二十四条任何单位和个人不得侵占、挪用专用基金，不得以任何理由和形式，将专用基金用于《深圳经济特区住宅区物业管理条例》及《〈深圳经济特区住宅区物业管理条例〉实施细则》规定以外的用途。
　　业主委员会、物业管理公司侵占、挪用专用基金或将专用基金用于其他用途的，由区主管部门责令限期改正，并通告全体业主；情节严重并造成经济损失的，由责任人负责赔偿，区主管部门应依法予以行政处罚，并应依法追究直接责任人的法律责任。
　　管理机构违反本规定挪用专用基金或者造成专用基金损失的，由市主管部门按规定进行处理。情节严重的，应追究直接责任人员和领导人员的行政责任；构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
　　第二十五条本规定所称房屋，包含住宅、商住楼、商业用房、工业用房和办公用房。
　　第二十六条本规定由市主管部门负责解释。
　　第二十七条本规定自发布之日起施行。
　　1997年4月25日发布的《深圳市住宅区公用设施专用基金管理规定》同时废止。